2011年1月27日晚间消息 中央电视台新闻联播报道,国务院同意在部分城市进行对个人住房征收房产税改革试点,具体征收办法由试点省、自治区、直辖市自行制定。备受关注的上海、重庆房产税试点细则27日“浮出水面”。财政部、国家税务总局、住房和城乡建设总部有关负责人透漏,试点开始后,三部委将总结试点经验,适时研究提出逐步在全国推开的改革方案。条件成熟时,在统筹考虑对基本需求居住面积免税等因素的基础上,在全国范围内对个人拥有的住房征收房产税。
名词解释
什么是房产税:房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据…… [详细]
房产税开征最新消息:房产税真的能降房价吗?
有报道言之凿凿地说,房产税最早会在2017年出台。房产税离百姓越来越近,百姓对房产税的期望也越来越高,有的人甚至已经在翘首以盼。...[详情]
房产税改革-大势所趋
【樊纲】需尽快开征房产税
樊纲指出,严格的楼市调控政策并未消失,今年的组合调控将催生楼市的制度性改革。组合调控将平衡价格,疏通需求关系,以利于在有限的土地上产出更多的房子。他指出,国内通胀压力并不大。他倾向于尽快对住房开征房产税……[详情]
【杨志勇】个人住房持有环节征税是大势所趋
“物业税或具有物业税性质的房产税的缺失,加上未对炒房者征收土地增值税,客观上增加了炒房者的收益,在一定程度上助长了住房市场的投资投机需求”。在杨志勇看来,对个人住房持有环节征税,无论是叫房产税,还是叫物业税,都是大势所趋……[详情]
【沈晓杰】房产税迟滞最严厉调控恐功亏一篑
国家在在房产的过度持有和买卖收益这两个环节“齐头并进”同时征税。“房产税”迟滞,将使房地产调控成果功亏一篑……[详情]
三部委答问房产税
问:为何要对个人住房征收房产税?
答:一是有利于合理调节收入分配,促进社会公平。二是有利于引导居民合理住房消费,促进节约集约用地。
问:征收房产税收入如何用?
答:房产税为地方税,试点征收的收入属地方财政收入。为充分体现调节收入分配的政策目标,改革试点征收的收入将用于保障性住房特别是廉租房和公共租赁住房建设等,以解决低收入家庭住房困难等民生问题。
问:房产税改革下一步有何打算?
答:试点开始后,财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部将总结试点经验,适时研究提出逐步在全国推开的改革方案……[阅读全文]
三轮房地产调控对比
三轮楼市调控关键点对比
2011.1.26 调控措施表述
2010.9.29 调控措施表述
2010.4.17 国十条表述
首套房首付比例
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不分住房大小,一律要求首套贷款首付要30%及以上。
要求对购买首套住房建筑面积在90平方米以上的,贷款首付款比例不得低于30%。
第二套及以上住房贷款
对贷款购买第二套住房的家庭,首付款比例不低于60%,贷款利率不低于基准利率的1.1倍。
不分地区,要求各商业银行一律暂停发放居民家庭第三套及以上住房贷款
在商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区,商业银行可根据风险状况,暂停发放购买第三套及以上住房贷款。
第二套及以上住房贷款
对贷款购买第二套住房的家庭,首付款比例不低于60%,贷款利率不低于基准利率的1.1倍。
不分地区,要求各商业银行一律暂停发放居民家庭第三套及以上住房贷款
在商品住房价格过高、上涨过快、供应紧张的地区,商业银行可根据风险状况,暂停发放购买第三套及以上住房贷款。
非本地居民购房
拥有1套及以上住房的非当地户籍居民家庭、无法提供一定年限当地纳税或社会保险缴纳证明的非当地户籍居民家庭,暂停在本行政区域内向其售房。
对不能提供一年以上当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非本地居民暂停发放购房贷款。
非本地居民住房贷款未做明确限制。
限购
各直辖市、计划单列市、省会城市和房价过高、上涨过快的城市,在一定时期内,要从严制定和执行住房限购措施。
对于房价过高、上涨过快、供应紧张的城市,要在一定时间内限定居民家庭购房套数。
只有后来北京版调控细则中采取限购措施,要求同一家庭在北京只能购买一套住房。
问责
对于执行差别化住房信贷、税收政策不到位,房地产相关税收征管不力,以及个人住房信息系统建设滞后等问题,也纳入约谈问责范围。
明确要求地方政府未出台新政细则的要出细则,已经出台细则的要完善。
停留于空泛问责。
中国房地产相关税收一览
税收\分类
税收
纳税对象
计税依据
税率
开发流通环节
耕地占用税
占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人
实际占用的耕地面积
0.5-10元/平米
土地增值税
凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额,为增值额
30%、40%、50% 60%(四级超率累进税率
企业所得税
中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业,(除外商投资企业和外国企业外)
应纳税所得
33%
个人所得税
在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得
居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得 财产转让所得,以转让“产的收入"额减除产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额”
20%
印花税
在中国境内书立、领受规定凭证的单位和个人
房屋产权转移时双方当时签订的合同价格
万分之三
契税
在中国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人
房屋产权转移时双方当时签订的契约价格
3-5%
营业税
在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人
营业额
5.5%
城市维护建设税
从事工商经营,缴纳“三税”(即增值税、消费税和营业税,下同)的单位和个人
纳税人实际缴纳的 “三税”之和
纳税人所在地在城市市区的,税率为7% 纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5% 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。
保有环节
城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
纳税人实际占用的土地面积
0.5-10元/平米
房产税
房屋产权所有人(个人免征)
房产原值一次减除 10%至 30%后的余值
1.2%(12%)/年
城市房地产税
拥有房屋产权的外国侨民、外国企业和外商投资企业
房屋折余价值或房屋租金收入
1.5%/15%(新房免三年)
各国、地区房产税征收情况
国家、地区
实施情况
中 国(现行房产税)
依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%;房产出租的,以租金收入为计税依据,税率为12%。主要是针对经营性房屋征收,对个人所有的非经营性房屋暂免征收。
中国香港
不动产保有税称为物业差饷,按年缴纳。应税物业包括房屋、土地(不含农地)和包括码头在内的其他构筑物。可免除差饷的包括全部业主自住楼宇;空置、不作任何用途以及社团、商会拥有的物业。计税依据是物业的应税净值,即物业应评税值扣除拥有人支付的差饷后,再减去20%的修缮及支出免税额后的余额。
美 国
政府一般按1%到3%的税率征收房地产税,税基是房地产评估值的一定比例。不过,美国对拥有个人住房的业主,在征收个人所得税时有优惠,比如给予一定额度的减免税额。而对贷款购买自用房屋的,在征收个人所得税时允许抵扣贷款的利息支出。对出售个人使用过的自有住房的所得豁免税收等等。
荷 兰
征税对象包括个人住宅和营业用房,对营业用房及低收入者有减免规定,但对个人住宅没有。这种税收政策可以说是在鼓励房屋出租。
加拿大
以土地和房屋的评估总值的0.5—15%,根据业主的不同情况征收税,自己居住、自住加出租、商业性等不同用途的地产,房地税也不相同,对拥有第二套住宅的人以高税率征收。
法 国
包括“未建成区的地产税”、“建成区土地税”和“住宅税”。按规定,“未建成区的地产税”由空地的所有者缴纳税金,其税金减免部分是20%;“建成区土地税”由建筑物的业主缴纳税金,其租金减免部分是50%;“住宅税”由住宅居住者缴纳税金,没有减免部分。
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